吉林专员办证券资格会计师事务所行政监督实施办法
财政部
吉林专员办证券资格会计师事务所行政监督实施办法
第一章 总则
第一条 为加强证券资格事务所的行政监督，切实履行财政部赋予专员办就地监督的职责，规范行政监督行为，全面提升证券资格会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，根据《注册会计师法》、《会计法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）、《财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）、《会计师事务所监督检查工作规程》（财监[2006]11号）以及《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》（财监[2009]6号）等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的证券资格会计师事务所是指财政部授权财政部驻吉林省财政监察专员办事处（以下简称吉林专员办）履行行政监督职责的证券资格会计师事务所总所和分所（以下简称事务所）。具体包括中磊会计师事务所有限公司以及中准、中瑞岳华、中磊、北京京都天华、利安达、立信、万隆亚洲会计师事务所有限公司在吉林省设立的7家分所。
第三条 吉林专员办依法对事务所的内部质量控制与管理、执业质量、业务报备以及会计信息质量等情况进行监督。
第四条 吉林专员办应与省级财政部门保持沟通，及时掌握事务所发生新设、合并、分立、注销、迁移、更名等情况并上报财政部监督检查局，根据财政部调整后的授权范围实施行政监督。
第五条 吉林专员办应加强与其他专员办的沟通和配合。在负责监督事务所总所时，切实发挥牵头和协调作用；在就地监督事务所分所时，应与负责监督总所的牵头专员办保持沟通联系，积极配合牵头专员办的工作，及时通报检查中发现的疑点、问题，监督检查结果上报财政部的同时通报牵头专员办。
第六条 吉林专员办还应加强与省财政厅注管办、省注协、吉林证监局、长春审计特派办等有关监管部门的沟通与协作，实现监管信息共享和监督联动机制，形成事务所监管合力，提高监管效果。
第七条 吉林专员办应严格按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》等有关规定，依法行政、依法监督，做到规范、公开、透明，自觉接受事务所和社会公众的监督。
第八条 吉林专员办要坚持便民高效的原则，加强与事务所的沟通、交流，寓服务于监督之中，为事务所创造良好的执业环境，建立和谐、顺畅、有效的监管关系。
第九条 吉林专员办在对事务所开展行政监督工作中，要严格遵守财政检查工作的有关规定和廉政建设相关要求，并对工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
第十条 事务所及其注册会计师和工作人员应当严格遵守相关法规，支持配合专员办开展行政监督工作，如实提供内部管理和执业质量等方面的相关信息、资料，并对所提供信息、资料的真实性和完整性负责。
第二章 日常监督
第十一条 建立信息采集制度。吉林专员办将通过注册会计师行业报备系统、股票交易系统、互联网、新闻媒体、上市公司公告、事务所报送等渠道全方位采集行政监管相关信息。各事务所应切实履行年度业务报备职责，严格按财政部规定，于每年的5月31日前通过财政会计行业管理网完成年度报备工作，并将报备财政部和证监会的资料在报备后一周内以电子文档形式报送吉林专员办。
第十二条 建立信息分析制度。吉林专员办通过分析、利用注册会计师行业报备系统平台的业务信息和收集到的其他相关信息，全面掌握事务所的客户分布、审计报告数量、审计意见类型等执业情况；并通过跟踪分析重点企业的财务报表，了解其财务状况，一旦发现违法违规迹象，及时启动现场调查或专项检查程序，做到事前预防和事中控制相结合，逐步形成“点对点”的动态日常监控机制。
第十三条 建立日常联系制度。吉林专员办通过走访、约谈、座谈会、调查等方式了解和掌握事务所的历史表现、内部质量管理、分所管理模式、人员素质、执业理念、业务承接、工作底稿、审计程序执行等情况；及时掌握事务所发生的新设、合并、分立、注销、迁移、更名等变化情况。
第十四条 建立投诉举报制度。吉林专员办指定专人负责受理投诉举报事项，加大违法信息的收集力度，实现投诉举报信息的收集、批转、跟踪和处理程序的规范化。凡举报人以书面、电话、电报、口头或委托他人转告等方式举报，内容涉及事务所内部管理和会计信息质量重大问题的均予受理，但要求举报人必须提供举报事项的初步证据和信息。若举报人不愿意提供姓名、身份、单位以及不愿意公开自己的举报行为的，应尊重举报人的权力并给予保密。
第十五条 建立重点关注制度。事务所存在下列情况之一的，吉林专员办将予以特别关注：
（一）受到举报的；
（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；
（三）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；
（四）注册会计师流动过于频繁的；
（五）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；
（六）高层管理人员发生重大变动的；
（七）审计收费异常的；
（八）客户数量、规模与事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；
（九）发生合并或者分立的；
（十）在上市公司更换证券资格会计师事务所时承接业务的；
（十一）受到行政处罚、刑事处罚的；
（十二）不按规定进行业务报备的；
（十三）需要给予特别关注的其他情形。
第十六条 建立总结报告制度。事务所应对全年的内部管理和执业情况进行总结，并于每年年末报送吉林专员办。总结的内容包括：审计执业理念、审计客户分布、内部质量管理、风险控制、审计准则执行、人员配备情况等，也可对行政监督提出意见和建议。吉林专员办每年年末要将事务所行政监督工作情况进行总结和评价，并专题上报财政部。
第三章 现场调查
第十七条 对事务所日常监督中发现的线索、疑点和问题，吉林专员办应及时到事务所、企业及相关单位开展现场调查；对收到的投诉举报、其他部门移送线索以及财政部直接交办的核查工作等，可以通过现场调查的方式予以核实。
第十八条 结合具体调查事项的实际情况，现场调查还可以采用查阅资料、走访相关单位、询问当事人、约谈知情者、召开座谈会等灵活多样的方式，核实相关情况。
第十九条 现场调查中如发现事务所存在问题较为严重，或者阻挠现场调查工作的，应当启动专项检查程序。
第四章 专项检查
第二十条 在开展日常监督的基础上，吉林专员办应按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》规定的程序和要求，对事务所内部管理、执业质量和被审计单位会计信息质量等情况开展专项检查。
第二十一条 吉林专员办对事务所原则上每三年至少进行一次专项检查，每次检查至少延伸检查两户被审计单位，重点检查国有大型企业、上市公司、金融企业等具有重要影响以及具有较高审计风险的审计业务。
第二十二条 吉林专员办对事务所的所有审计业务进行全面监督，并有针对性地选取被审计单位开展延伸检查，延伸检查不受地域限制。发现事务所在异地被审计单位存在违规线索的，可与被审计单位所在地专员办协商，由当地专员办进行调查或检查；也可报财政部备案后，直接开展异地检查。
第二十三条 吉林专员办对所监督的事务所可以依法进行现场检查，也可以将有关资料调到机关及检查人员办公地点进行核查。
调阅的有关资料应当在3个月内送还并保持完整。
第二十四条 检查过程中，可以采取下列方法：
（一）询问有关当事人，要求其对相关事项作出说明；
（二）查阅、复制审计工作底稿及相关材料；
（三）对工作现场、询问谈话及相关证据进行拍照、录音和录像；
（四）向相关单位和人员进行延伸调查取证，核实有关情况；
（五）其他必要的检查手段。
第二十五条 吉林专员办在本行政区域内开展会计信息质量检查，可直接选择企业进行检查，然后再对出具审计报告的会计师事务所进行延伸检查。延伸检查如涉及其他专员办牵头负责的证券资格会计师事务所，应与牵头专员办沟通了解相关情况，检查范围限于事务所对被查单位出具审计报告的情况，检查结果上报财政部并通报牵头专员办，由牵头专员办负责汇总并研究处理意见。检查涉及非证券资格会计师事务所时，应将检查结果移送事务所所在地省级财政部门处理，同时上报财政部。
第二十六条 事务所应当如实提供中文工作底稿以及有关资料，不得拒绝、阻挠、逃避检查，不得谎报、隐匿、销毁相关证据材料。如发现事务所或注册会计师有明显转移、隐匿有关证据材料迹象的，吉林专员办可以按照相关规定对证据材料先行登记保存。
第五章 处理处罚
第二十七条 事务所总所及其分所均由吉林专员办负责监督且对其违纪问题应予以行政处罚的，由吉林专员办汇总检查结果和处罚意见并上报财政部，由财政部对事务所和注册会计师下发处罚决定；事务所分所由吉林专员办负责监督的以及延伸检查其他专员办负责监督的事务所，由吉林专员办将检查结果上报财政部并通报负责监督总所的专员办，由负责监督总所的专员办汇总复核后将检查结果和处罚建议上报财政部，由财政部下发处罚决定。
第二十八条 事务所存在违规行为，但情节轻微、不够行政处罚的，吉林专员办可采取约谈批评、下发监管关注函、下达整改通知书等方式进行处理，并将处理结果上报财政部，涉及分所的要通报负责监督总所的牵头专员办。
第二十九条 吉林专员办就地检查企业发现的违规问题，由吉林专员办下发处理处罚决定；异地检查企业发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定；财政部统一组织的联合检查发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定。
第三十条 财政部对吉林专员办负责监督的事务所及其注册会计师下发的处理处罚决定，由吉林专员办负责送达并监督执行。如涉及撤销证券资格会计师事务所、吊销注册会计师证书的处罚决定，由事务所所在地省级财政部门执行。事务所应认真执行财政部下达的处罚决定，并将处理处罚决定的执行结果及时上报吉林专员办。
第六章 质量评价
第三十一条 建立执业质量综合评价制度。吉林专员办将根据日常监督、现场调查和专项检查情况，开展对事务所执业质量综合评价工作。评价结果分为好、较好、一般、较差四个等次。
第三十二条 执业质量综合评价主要包括事务所业务承接、内部质量管理、风险控制、审计执业情况等。
第三十三条 吉林专员办将根据综合评价结果对事务所进行分类管理，对评价结果较差的事务所作为行政监督的重点。
第七章 附则
第三十四条 本办法由吉林专员办负责解释。
第三十四条 本办法自发布之日起执行。
郑州市人民政府关于委托实施行政执法事项的若干规定
河南省郑州市人民政府
郑州市人民政府令
第163号
《郑州市人民政府关于委托实施行政执法事项的若干规定》业经2007年8月24日市人民政府第86次常务会议审议通过,现予公布,自公布之日起施行。
市 长 赵建才
二○○七年十月十六日
郑州市人民政府关于委托实施行政执法事项的若干规定
第一条 为规范行政执法行为,确保行政执法行为合法有效,根据《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律、法规规定,结合我市实际情况,制定本规定。
第二条在郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理范围内,下列行政审批事项由有关行政主管部门依法委托实施:
(一)郑州市发展改革委员会将企业投资项目备案,委托郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(二)郑州市统计局将设立或新迁入统计调查单位备案、固定资产投资项目开竣工备案、统计调查单位变更备案,委托郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(三)郑州市财政局将政府采购供应商资格认定、外商投资企业财政登记,委托郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(四)郑州市人事局将外地人才引进随转入郑审批(不含公务员)、事业单位正科级以下干部调配审批,委托郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(五)郑州市科技局将科技成果鉴定申报、高新技术企业申报,委托郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(六)郑州市质量技术监督局将法人单位代码证审批、企事业单位最高计量标准考核,委托郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(七)郑州市商务局将外商投资企业的合同章程及变更备案、外商投资企业股权转让、质押审批,委托郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理委员会实施。
第三条在郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理范围内,下列行政执法事项由有关行政主管部门依法委托实施:
(一)郑州市工商行政管理局将户外广告登记、企业及个体工商户注册登记、企业动产抵押登记委托其设在郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区的派出机构实施。
(二)郑州市公安局将户口准迁证转移证核发、特种行业许可证(旅馆业)委托其设在郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区的派出机构实施。
第四条在郑州高新技术产业开发区、郑州经济技术开发区管理范围内,下列行政执法事项由有关行政主管部门依法委托实施:
(一)郑州市财政局将会计代理记账机构许可,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(二)郑州市统计局将违反统计法律、法规、规章规定的行为的行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(三)郑州市商务局依法将违反酒类流通管理法律、法规、规章规定的行为的行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(四)郑州市质量技术监督局将企事业单位制造、修理计量器具许可,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(五)郑州市林业局将滥伐、盗伐毁坏林木违法行为的行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(六)郑州市劳动和社会保障局将民办职业培训机构设立审批,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;将劳动监察行政处罚委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(七)郑州市安全生产监督管理局将违反安全生产监督管理法律、法规、规章违法行为的行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(八)郑州市卫生局将公共场所卫生许可、供水单位卫生许可、食品生产经营卫生许可(食品经营、餐饮业)卫生许可、职业病危害严重的建设项目防护设施设计卫生审查(食品经营、餐饮业),委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;将卫生监督行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(九)郑州市教育局将非职业资格、非技能培训的民办学校举办、分立、合并、变更、终止审批,以及中学教师资格认定,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(十)郑州市市政管理局将户外广告设置(含张贴张挂宣传品)审批,临时占用、挖掘城市道路审批,依附于城市道路两侧和公共场地临时堆放物料、搭建临时建筑物、构筑物或其他设施审批,城市公共环卫设施拆除,城市建筑垃圾处置核准,从事城市生活垃圾经营性清扫、收集、运输、处理服务审批,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(十一)郑州市文化局将违反文化市场管理法律、法规、规章规定的违法行为的行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(十二)郑州市水利局将取水许可证核发,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(十三)郑州市园林局将临时占用城市绿化用地、拆除花坛、花带、草坪审批,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会实施;
(十四)郑州市绿化委员会办公室将违反义务植树法律、法规、规章规定的违法行为的行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施;
(十五)郑州市建设委员会将违反建设法律、法规、规章规定的违法行为的行政处罚,委托郑州高新技术产业开发区管理委员会、郑州经济技术开发区管理委员会依法成立的符合法定条件的组织实施。
第五条 在郑东新区管理范围内,下列行政执法事项由有关行政主管部门依法委托实施:
(一)郑州市卫生局将公共场所卫生许可、供水单位卫生许可、食品生产经营卫生许可(食品经营、餐饮业)卫生许可,委托郑东新区管理委员会实施;将违反卫生管理法律、法规、规章行为的行政处罚,委托郑东新区管理委员会依法设立的符合法定条件的组织实施。
(二)郑州市教育局将中学教师资格认定、非职业资格职能培训的民办学校举办、分立、合并、变更、终止审批和中学教师资格认定,委托郑东新区管理委员会实施。
(三)郑州市体育局将临时占用公共体育设施审批、拆除体育公共设施或改变其功能用途审批,委托郑东新区管理委员会实施。
(四)郑州市民政局将建设殡仪服务站骨灰堂审核,委托郑东新区管理委员会实施。
第六条 按照本规定进行委托的,委托机关与受委托单位应当签订委托书。委托书应当包括委托行政机关的名称、地址、法定代表人,受委托单位的名称、地址、法定代表人,委托行政执法的范围、权限,委托行政执法的依据,委托行政执法的期限,委托双方的权利与义务以及应承担的责任等内容。委托机关、受委托单位的法定代表人应当在委托书上签字,委托书上应当加盖单位印章。
第七条 行政执法委托书拟订后,应当报市人民政府法制机构审核。
第八条 委托实施行政执法的,委托机关应当将委托机关和受委托执法单位的名称、地址、法定代表人,以及委托执法的范围、权限、期限以及法律依据等进行公告。未经公告,行政执法不得委托实施。
第九条 受委托机关或者组织应当在委托的范围、权限内,以委托机关的名义实施行政执法,不得再委托其他机关、组织或者个人实施。执法时应当使用加盖委托机关印章的行政执法文书,罚没款项及收取的相关费用按照罚缴分离和收支两条线的规定缴入财政专户。
第十条 受委托实施行政执法的,受委托机关或者组织中从事行政执法的人员应当按照规定经培训、考试考核合格,取得《河南省行政执法证》,方可上岗执法。
第十一条 委托行政机关应当加强对受委托行政机关、事业组织实施行政执法情况的监督检查,每年向市人民政府报告一次委托实施情况,并对委托实施的后果承担法律责任。
第十二条 本规定自公布之日起施行。